執行業務所得是什麼?哪些職業是“執行業務”呢?執行業務所得如何節稅?

1. 執行業務所得是什麼?

執行業務所得(執業所得):

通俗來講,就是

①做專業性比較強的勞務所得

②憑借自身技藝所得,

以上兩類就是執行業務所得,又可以叫做“執業所得”。

但大家要注意,執行業務所得不等於薪資,二者還是有很大不同的,比較如下:

            “執業所得”與“薪資”的不同點

       薪資

     執業所得

涉及對象

有雇傭關系的受雇者

無雇傭關系的承攬者

分類/類型

固定薪資如長工)、不固定薪資如鐘點工)

例如:薪金、俸給、工資、津貼、獎金、紅利及各種補助費

      9A、9B

代號

       50

        

特點

受競業禁止約束、受指揮調度

· 必須自負盈虧自行承擔資金風險、收入與費用劃分明確

附上一個執行業務所得與薪資所得的扣繳稅率表:

上面我們說“執業所得”分為“9A與9B”兩種,那麼9A與9B又有什麼區別呢?小編簡單列了個表格進行比較:

                     9A與9B的區別

        9A

       9B

判斷依據

看職業別的專業收入決定

看工作內容決定

其他

根據執業種類,有不同的費用比率,可將收入一部分比率認列為費用

18萬的免稅額

我們再以一個現實例子更清楚地分辨9A與9B:

小艾是某著名律師,

他兢兢業業的上班所得到的“專業執業所得”屬於9A,

但小艾如果在本職工作之外還兼有“寫作出書、受邀演講...”的工作,那這些相關的收入是屬於9B;

2.哪些職業是“執行業務”呢?

根據國稅局定義,執行業務包含以下職業:

①9A(以下職業的專業工作收入,屬於執業所得9A類別)

程式設計師、語言治療師、地政士、記帳士、著作人、經紀人、代書人、表演人律師、會計師、建築師、不動產估價師、物理治療師、職能治療師、營養師、心理師、牙體技術師(生)、商標代理人、技師、醫師、藥師、助產師(士)、醫事檢驗師(生)、引水人、節目制作人精算師專利代理人、仲裁人、民間公證人記帳及報稅代理人業務人、書畫家、版畫家、命理蔔卦、工匠、公共安全檢查人員

及其他以技藝自力營生者。

②9B(以下職業的工作收入,屬於執業所得9B類別)

例如

網紅、Youtuber,一些接案的SOHO族等

(注意!如果這些職業接到廠商業配合作,在自己還沒有開公司可以開發票給廠商的情況下,這些收入屬於——執行業務所得。

 

3.執行業務所得如何節稅?

賺的越多交的稅越多,對一些高收入人群來說,動輒幾十乃至幾百萬的收入,小小的稅率增加都會引起巨大的金額流失,

所以,下面是小編給大家提出的“節稅小建議”:

① 厘清自己的職業別,學會利用9B扣除額或費用率標准來申報

這一點適用於沒有正職工作領非固定薪資的人,

對於這批人,大家得首先注意一個小細節,我們得注意公司給我們申報時選擇的是“薪資(50)還是執業所得(9A、9B)”,

若申報選的是薪資(50),那麼我們這個項目的免稅額一年只有20萬,而且多的收入可能會並入個人綜合所得稅裏,

很多公司一般為了圖方便就很可能會給這類朋友申報時選擇薪資所得(50)”,因此大家一定要搞清楚自己的工作類型究竟屬於哪一類,省得白白錯失可以節稅的機會。

下面我們再舉一個例子:

小王是一個文字工作者,

他的日常工作就是寫稿,他所得的稿費屬於“執業所得9B”,

小王可以利用“執業所得9B扣除免稅額18萬”的優惠政策來進行節稅,

P. S.

小編還要再為大家補充一個執業所得稅9A、9B”的節稅小技巧:

  “盡量拆分成小筆金額進行申報”

因為9A、9B申報時,單次申報金額超過2萬(含)就會被扣除“二代健保補充保”,

因此我們將大筆金額拆分成較小金額(小於2萬),就可以免扣繳稅額(10%)和二代健保補充保費(2.11%),

②9A類型的可以通過“提供單據證明成本費用”的方法來節稅

舉個例子,

小王職業的“費用率”是15%,他的某次收入為100萬,

他有兩個選擇:

一種就是——自動根據費用率15%把其中的15萬當作成本,剩下的85萬是應稅收入,

另一種就是——如果小王手中擁有一些單據,可以證明是成本費用的,且可證明的成本費用比費用率的15萬要多,那小王也可以選擇“自行提供單據”來申報,(此種做法較為麻煩,但若你的成本高,這種方法是很值得的)

③成立你個人的公司或工作室

(此方法適合那些個人綜合所得稅級距高的人)

當需要申報的金額過大,或是你產生的成本開始越來越多時,

想要節稅,你可以考慮一下——“成立一個公司或工作室”,

因為一旦成立了公司,

你的收入就可以並入公司所得進行計算,且產生的成本費用可以用來“抵免稅務”,

    成本可以抵營業稅,

成本費用可以抵年度的營所稅

除此之外,稅務類型也會從原來的個人綜合所得稅變成公司扣除成本後先繳營業稅和營所稅,公司盈餘有股利部分回到個人再並入綜所稅”;

不過小編在這裏還要再說一句,

成立公司之前,大家最好還要先評估下公司成立需要的一些基礎費用(登記[一次性]、記帳費、辦公室租賃),

先比較下“成立公司的支出”與“稅務支出”,之後再做決定。